इसो स्टॉक - विकल्प - अयोग्य - स्वभाव

योग्यता के योग्यता की योग्यता परिभाषा एक योग्य स्टॉक विकल्प प्रोत्साहन योजना, अर्थात् प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) योजनाओं और कर्मचारी शेयर खरीद योजना (ईएसपीपी) के माध्यम से प्राप्त शेयरों का एक बिक्री, हस्तांतरण या विनिमय, जो कि कर्मचारी बिक्री के लिए अनुकूल कर उपचार के लिए उत्तीर्ण होता है भंडार। एक क्वालीफाइंग स्वभाव होने के लिए, कर्मचारी को स्टॉक मिलने के बाद कम से कम एक वर्ष, और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ), या ईएसपीपी भेंट अवधि की शुरुआत के दो साल बाद बेचनी चाहिए। क्वालीफाइंग स्वभाव के लिए पूंजीगत लाभ उपचार केवल शेयरों की बिक्री मूल्य और बाजार मूल्य पर अंतर के आधार पर बिक्री की मात्रा पर लागू होता है जिस पर शेयर बेच दिया जाता था। डाउन क्वालिफाइंग डिस्पोज़शन गैर-सांविधिक स्टॉक ऑप्शंस (एनएसओ) कैपिटल गेन टैक्स उपचार के लिए योग्य नहीं हैं, और हमेशा साधारण आय दरों पर लगाया जाता है। कुछ कंपनियां आईएसओ की पेशकश नहीं करती हैं क्योंकि, गैर-वैधानिक (या गैर-योग्य) विकल्प योजनाओं के विपरीत, विकल्प का उपयोग करते समय कंपनी के लिए कोई कर कटौती नहीं होती है। आईएसओ स्टॉक का प्रारंभिक विस्थापन आईएसओ शेयर बेचने की एक व्याख्या विशेष होल्डिंग अवधि के अंत जब आप एक अयोग्य विकल्प का प्रयोग करते हैं तो आपको मुआवजा आय पर रिपोर्ट करना और भुगतान करना होगा जब आप प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन का उपयोग करते हैं और यदि आप लंबे समय तक शेयर धारण करते हैं तो आप क्षतिपूर्ति आय की रिपोर्ट न करें, आप उस स्टॉक से मुआवजे की आय कभी नहीं रिपोर्ट करेंगे। बेशक, यदि आपको लाभ के लिए शेयर बेचते हैं तो आपको पूंजी लाभ की रिपोर्ट करनी होगी। एक कैच है यदि आप लंबे समय तक स्टॉक को न पकड़ते हैं, तो आपने एक अयोग्य घोषित स्वभाव बनाया है। आपको मुआवजे की आय के रूप में अपनी कुछ या सभी लाभों की रिपोर्ट करनी होगी, जिसका मतलब है कि आमतौर पर टैक्स की बहुत अधिक दर का भुगतान करना विशेष धारिता अवधि एक अयोग्य व्यवस्था से बचने के लिए आपको अपने आईएसओ का प्रयोग करके निम्नलिखित दो तिथियों के बाद से अपना लिया गया स्टॉक पकड़ना होगा: एक साल बाद जब आपने आईएसओ का प्रयोग किया था, या आपके नियोक्ता ने आईएसओ आप को। कर्मचारी प्राप्त होने के बाद कई नियोक्ता पहले वर्ष के भीतर एक आईएसओ का इस्तेमाल करने की अनुमति नहीं देते हैं। अगर यह मामला आपको अपने नियोक्ता द्वारा दिए गए विकल्प के दो साल से अधिक समय के बारे में चिंता करने की ज़रूरत नहीं है यदि आप इस विशेष अवधि की अवधि को पूरा करने के लिए पर्याप्त स्टॉक रखते हैं, तो स्टॉक की बिक्री पर आपके पास कोई लाभ या हानि दीर्घकालिक पूंजी लाभ या हानि होगी। आप अपने विकल्प के प्रयोग से किसी भी मुआवजा आय की रिपोर्ट करना आवश्यक नहीं होगा। यदि आप ऊपर वर्णित होल्डिंग अवधि को पूरा करने में असफल हो जाते हैं, तो आपकी बिक्री या स्टॉक के अन्य स्वभाव को एक अयोग्य घोषित स्वभाव माना जाता है। इस मामले में आपको नीचे बताए अनुसार क्षतिपूर्ति आय की रिपोर्ट करनी होगी। स्वभाव को अस्वीकार करना हर कोई समझता है कि विशेष हित की अवधि के भीतर स्टॉक की बिक्री एक अयोग्य व्यवस्था में परिणाम करती है। इसकी पहचान करना महत्वपूर्ण है कि कई अन्य प्रकार के स्थानान्तरण के कारण भी एक अयोग्य घोषित स्वभाव हो सकता है, उदाहरण के लिए: आपके पति या पत्नी के अलावा अन्य किसी को उपहार दूसरे प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन के इस्तेमाल के लिए अपने शेयरों का इस्तेमाल करना अपने शेयरों को एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट पर स्थानांतरित करना कुछ घटनाओं में इन नियमों के प्रयोजनों के लिए एक स्वभाव उत्पन्न नहीं होता है, हालांकि: आपकी मौत के परिणामस्वरूप होने वाला स्थानांतरण। ऐसे शेयरों का आदान-प्रदान, जो शेयरों को जारी किए गए निगम के टैक्स-फ्री पुनर्गठन का हिस्सा हैं (उदाहरण के लिए, कुछ विलय)। एक हस्तांतरण जो एक रूपांतरण विशेषाधिकार के प्रयोग से परिणाम (उदाहरण के लिए, पसंदीदा स्टॉक को सामान्य स्टॉक में परिवर्तित करना) प्रतिज्ञा या हाउथिकेशेशन (दूसरे शब्दों में, शेयर का उपयोग संपार्श्विक के रूप में) एक हस्तांतरण जो शेयरों के कानूनी खिताब को बदलता है (जैसे कि दलाल के लिए स्थानांतरण, ताकि शेयर को सड़क के नाम पर रखा जाएगा) संयुक्त किरायेदारी में स्टॉक का स्थानांतरण (या संयुक्त किरायेदारी के बाहर स्थानांतरण, बशर्ते वह आईएसओ का इस्तेमाल करने वाले कर्मचारी को वापस चला जाता है) एक पति या पत्नी के लिए स्थानांतरण (या तलाक के संबंध में एक पूर्व पति या पत्नी) एक विशेष मामला है यह एक अयोग्य व्यवस्था वाला स्वभाव नहीं माना जाता है। इस तरह के हस्तांतरण के बाद, ट्रांसफर पति या पत्नी एक ही कर उपचार के अधीन होता है जैसा कि ट्रांसफरर को लागू होता। हस्तांतरणकर्ता पति या पत्नी को यह निर्धारित करने के लिए जरूरी रिकॉर्ड प्रदान करनी चाहिए कि जब विशेष होल्डिंग अवधि संतुष्ट हो जाएगी, शेयरों का मूल्य आधार और उस समय के विकल्प का उपयोग किए जाने वाले शेयरों का मूल्य। एक अपात्र स्वभाव के परिणाम, एक अनिच्छेदन करने वाले स्वभाव के कर परिणाम वर्ष में लागू होते हैं, स्वभाव होता है। आप वापस जाना नहीं चाहते हैं और उस वर्ष के लिए रिटर्न में संशोधन करना चाहते हैं, जिसने आपने विकल्प का प्रयोग किया था, यदि वह पहले वर्ष था यदि आपका अपात्र स्वभाव किसी अपरिचित व्यक्ति को प्रतिस्थापन खरीद (नीचे देखें) के बिना आपके शेयरों की बिक्री है, तो आपके कर परिणाम इस प्रकार हैं: शेयरों के लिए आपके द्वारा भुगतान की गई राशि के नीचे बिक्री के लिए, आप किसी क्षतिपूर्ति आय की रिपोर्ट न करें इस बिक्री पर आपका नुकसान पूंजी हानि के रूप में दर्ज किया गया है। आपके द्वारा शेयरों के लिए भुगतान की गई राशि से अधिक बिक्री के लिए, लेकिन जब आप विकल्प का इस्तेमाल करते हैं, तो शेयरों के मूल्य से अधिक नहीं, मुआवजा आय के रूप में बिक्री पर अपने लाभ की रिपोर्ट करें (पूंजीगत लाभ नहीं)। यदि आप अपने शेयर को कीमत पर शेयर बेचते हैं तो आप उस विकल्प की तुलना में शेयरों के मूल्य की तुलना में अधिक होती है, आप दो अलग-अलग मदों की रिपोर्ट करते हैं सौदा तत्व जब आप शेयरों का प्रयोग करते थे (उस तिथि के अनुसार शेयरों के मूल्य और आपके द्वारा प्रदत्त राशि के बीच का अंतर) क्षतिपूर्ति आय के रूप में सूचित किया जाता है किसी भी अतिरिक्त लाभ को पूंजीगत लाभ के रूप में सूचित किया जाता है (जो लंबे समय तक या अल्पकालिक हो सकता है, इस आधार पर कि आप स्टॉक कितने समय पर रख चुके हैं) अगर आपके पास एक असंबंधित व्यक्ति (जैसे कि आपके पति या पत्नी के अलावा किसी अन्य व्यक्ति के लिए एक उपहार, या आपके पति या पत्नी के अलावा किसी अन्य व्यक्ति के लिए एक उपहार) से बिक्री के अलावा लेन-देन से अयोग्य घोषित स्वभाव है, या आप 30 दिनों के भीतर प्रतिस्थापन शेयर खरीदे आपकी बिक्री के पहले या बाद में, संभव है कि उस प्रकार के हस्तांतरण के लिए नियम नुकसान की कटौती की अनुमति न दें। यदि आपका अपात्र स्वभाव लेन-देन के एक प्रकार से आता है जहां नुकसान की कटौती की अनुमति नहीं है, तो निम्न नियम लागू होते हैं: मुआवजा आय के रूप में विकल्प का प्रयोग करने से आपको सौदा तत्व की पूरी राशि रिपोर्ट करना पड़ता है। जब भी आप आईएसओ का इस्तेमाल करते हैं, तब से शेयर का मूल्य नीचे चला गया है, भले ही यह सच हो गया। यदि लेन-देन आपको लाभ की रिपोर्ट करने की आवश्यकता है (जैसे आपके पति के अलावा किसी अन्य व्यक्ति से संबंधित बिक्री), मुआवजा आय की राशि से अधिक हो जाने वाला कोई भी लाभ पूंजी लाभ के रूप में होना चाहिए (जो दीर्घकालिक या अल्पकालिक हो सकता है आप स्टॉक कितने समय पर रखे थे)। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प 08 सितंबर, 2016 को अपडेट किया गया प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प नकदी के बजाय स्टॉक के रूप में कर्मचारियों को मुआवजे का एक रूप है। प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन (आईएसओ) के साथ, नियोक्ता कर्मचारी को नियोक्ता के निगम, या माता-पिता या सहायक निगमों में स्टॉक खरीदने के विकल्प को पूर्वनिर्धारित मूल्य पर अनुदान देता है, जिसे व्यायाम मूल्य या स्ट्राइक प्राइस कहा जाता है स्टॉक को स्ट्राइक प्राइस पर खरीदा जा सकता है जैसे ही विकल्प निहित होता है (का उपयोग करने के लिए उपलब्ध हो जाता है) विकल्प दिए जाने पर हड़ताल की कीमतें निर्धारित की जाती हैं, लेकिन विकल्प आमतौर पर समय की अवधि में होते हैं। यदि मूल्य में मूल्य बढ़ता है, तो एक आईएसओ कर्मचारियों को भविष्य में लॉक-इन स्ट्राइक प्राइस पर भविष्य में स्टॉक खरीदने की क्षमता प्रदान करता है। स्टॉक की खरीद मूल्य में यह छूट फैल कहा जाता है। आईएसओ दो तरीकों से कर लगाया जाता है: फैलाने पर और स्टॉक की कीमतों में किसी भी वृद्धि (या कमी) पर बेचा या अन्यथा निपटाए जाने पर। आईएसओ से आय नियमित आयकर और वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए लगाया जाता है, लेकिन सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा प्रयोजनों के लिए कर नहीं लगाया जाता है आईएसओ के कर उपचार की गणना करने के लिए, आपको यह जानने की जरूरत है: अनुदान की तारीख: आईएसओ को कर्मचारी को हड़ताल मूल्य के लिए दी गई तारीख: शेयर का एक हिस्सा खरीदने की लागत व्यायाम की तारीख: जिस तारीख पर आपने अपना विकल्प प्रयोग किया था और खरीदी के शेयर बेचना मूल्य: शेयर बेचने से प्राप्त सकल रकम बेचना दिनांक: जिस तारीख को स्टॉक बेच दिया गया था आईएसओ कैसे कर लगाए जाते हैं यह निर्भर करता है कि शेयर का निपटान कैसे और कब होता है। स्टॉक की व्यवधान तब होती है जब कर्मचारी स्टॉक बेचता है, लेकिन इसमें स्टॉक को किसी अन्य व्यक्ति को स्थानांतरित करने या दान करने के लिए स्टॉक देने में भी शामिल हो सकता है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के योग्यता के संयोजन आईएसओ का एक योग्यता वाला स्वभाव का अर्थ है कि शेयर, जिसे अधिग्रहित किया गया था प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन के माध्यम से, अनुदान की तारीख से दो वर्ष से अधिक समय का निपटारा किया गया था और कर्मचारी को स्टॉक (आमतौर पर व्यायाम तिथि) में स्थानांतरित करने के एक साल से अधिक का निपटान किया गया था। एक अतिरिक्त योग्यता मापदंड है: करदाता नियोक्ता द्वारा व्यायाम तिथि से पहले 3 महीने तक की अनुदान की तारीख से आईएसओ प्रदान करने के लिए निरंतर नियोजित किया गया होगा। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करने का कर उपचार वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) की गणना के उद्देश्य से आईएसओ का प्रयोग केवल आय के रूप में माना जाता है। लेकिन नियमित संघीय आयकर की गणना के उद्देश्य के लिए उपेक्षा की जाती है शेयर के उचित बाजार मूल्य और विकल्प स्ट्राइक प्राइस के बीच का प्रसार एएमटी उद्देश्यों के लिए आय के रूप में शामिल है। निष्पक्ष बाजार मूल्य उस तारीख को मापा जाता है जब स्टॉक पहले स्थानांतरित हो जाता है या जब स्टॉक का आपका अधिकार जब्त करने का पर्याप्त जोखिम नहीं रह जाता है। एएमटी आय में फैली आईएसओ के इस समावेशन को केवल तभी शुरू किया जाता है जब आप उस वही वर्ष के अंत में स्टॉक रखना जारी रखते हैं जिसमें आपने विकल्प का प्रयोग किया था। यदि स्टॉक उसी वर्ष के भीतर व्यायाम के रूप में बेचा जाता है, तो प्रसार को आपके एएमटी आय में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के योग्यता के अनुच्छेदों का कर उपचार आईएसओ के एक योग्यता स्वभाव विकल्प की लागत और बिक्री मूल्य के बीच के अंतर पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर दरों पर पूंजीगत लाभ के रूप में लगाया जाता है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के अयोग्य घोषित करने वाले विकल्पों का कर उपचार आईएसओ शेयरों की एक अयोग्यता या अयोग्यता वाला स्वभाव क्वालीफाइंग स्वभाव के अलावा कोई स्वभाव है। आईएसओ अनुच्छेदों को अक्षम करने पर दो तरह से कर लगाया जाता है: मुआवजा आय (आम आय दरों के अधीन) और पूंजीगत लाभ या हानि (अल्पकालिक या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दर के अधीन) होनी चाहिए। मुआवजे की आय की राशि निम्नानुसार निर्धारित की जाती है: यदि आप लाभ पर आईएसओ बेचते हैं, तो आपकी मुआवजा आय शेयर के उचित बाजार मूल्य के बीच का फैलाव है जब आपने विकल्प और विकल्प स्ट्राइक प्राइस का प्रयोग किया था। मुआवजे की आय से ऊपर कोई लाभ कैपिटल गेन है यदि आप नुकसान में आईएसओ शेयर बेचते हैं, तो पूरी रकम एक पूंजी नुकसान होती है और रिपोर्ट करने के लिए कोई मुआवजा नहीं होता है रोक और अनुमानित कर ध्यान रखें कि नियोक्ताओं को प्रोत्साहन या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों की बिक्री पर करों को रोकना आवश्यक नहीं है। तदनुसार, जिन व्यक्तियों ने प्रयोग किया है लेकिन साल के अंत में अभी तक आईएसओ शेयर नहीं बेचे हैं, वे वैकल्पिक न्यूनतम कर देनदारियों का खर्च कर सकते हैं। और आईएसओ शेयरों को बेचने वाले व्यक्ति के पास महत्वपूर्ण कर देनदारियां हो सकती हैं, जिन्हें पेरोल रोकथाम के माध्यम से भुगतान नहीं किया जा सकता है। करदाताओं को अपने कर रिटर्न के कारण शेष राशि से बचने के लिए अनुमानित कर के भुगतान में भेजना चाहिए। आप अनुमानित भुगतान करने के बदले में रोक लगाने की राशि भी बढ़ा सकते हैं प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प विभिन्न संभावित तरीकों में फॉर्म 1040 पर सूचित किए जाते हैं। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों (आईएसओ) की सूचना दी जाने पर स्वभाव के प्रकार पर निर्भर करता है। तीन संभव कर रिपोर्टिंग परिदृश्य हैं: प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के प्रयोग की रिपोर्टिंग और शेयर उसी वर्ष में नहीं बेचा जाता है शेयरों के उचित बाजार मूल्य और व्यायाम मूल्य के बीच फैलाने से आपकी एएमटी आय बढ़ाएं। यह आपके नियोक्ता द्वारा उपलब्ध कराए गए फॉर्म 3921 पर मिले डेटा का उपयोग कर की जा सकती है। सबसे पहले, बिना बिक गए शेयरों के उचित बाजार मूल्य (फॉर्म 3 9 21 बॉक्स 4 को बॉक्स 5 के साथ गुणा) का पता लगाएं, और फिर उन शेयरों की लागत घटाएं (बॉक्स 3 द्वारा प्रपत्र 3921 बॉक्स 3 गुणा किया गया) इसका परिणाम फैल गया है, और फॉर्म 6251 लाइन 14 पर सूचित किया गया है। क्योंकि आप एएमटी उद्देश्यों के लिए आय को पहचान रहे हैं, नियमित आयकर उद्देश्यों के मुकाबले आपको एएमटी के लिए उन शेयरों में एक अलग लागत का आधार होगा। तदनुसार, आपको भविष्य के संदर्भ के लिए इस अलग एएमटी लागत के आधार पर नज़र रखना चाहिए। नियमित कर के प्रयोजनों के लिए, आईएसओ शेयरों का मूल्य आधार आपके द्वारा भुगतान की गई कीमत (व्यायाम या स्ट्राइक प्राइस) है एएमटी प्रयोजनों के लिए, आपकी लागत का आधार स्ट्राइक प्राइस और एएमटी समायोजन (फॉर्म 6251 लाइन 14 पर रिपोर्ट की गई राशि) है। आईएसओ शेयरों की योग्यता के बारे में रिपोर्ट करना अपनी अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर लाभ की रिपोर्ट करें। आप बिक्री से सकल आय की रिपोर्ट करेंगे, जो आपके ब्रोकर द्वारा फॉर्म 10 99-बी पर सूचित किया जाएगा। आप अपने नियमित लागत के आधार पर भी रिपोर्ट करेंगे (फार्म 3921 पर उपलब्ध अभ्यास या स्ट्राइक मूल्य) आप एएमटी उद्देश्यों के लिए अपने पूंजीगत लाभ या हानि की गणना के लिए एक अलग अनुसूची डी और फॉर्म 8949 भी भर सकते हैं। उस अलग समय पर आप बिक्री से अपने सकल आय की रिपोर्ट और आपके एएमटी लागत के आधार (व्यायाम मूल्य और किसी भी पिछले एएमटी समायोजन) की रिपोर्ट करेंगे। फॉर्म 6251 पर, आप नियमित और एएमटी लाभ गणनाओं के बीच लाभ या हानि में अंतर को दर्शाते हुए, लाइन 17 पर एक नकारात्मक समायोजन की रिपोर्ट करेंगे। विवरण के लिए फॉर्म 6251 के लिए निर्देश देखें आईएसओ शेयरों की क्षतिपूर्ति करने की स्वभाव की रिपोर्ट करते हुए मुआवजा आय फॉर्म 1040 लाइन 7 पर मजदूरी के रूप में रिपोर्ट किया गया है, और किसी भी पूंजीगत लाभ या हानि की अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर रिपोर्ट की गई है। क्षतिपूर्ति आय पहले से आपके फॉर्म डब्ल्यू -2 वेतन और कर विवरण आपके नियोक्ता से बॉक्स में दिखाए गए राशि में से 1. कुछ नियोक्ता आपके डब्ल्यू -2 के शीर्ष भाग में आपके बॉक्स 1 राशि का विस्तृत विश्लेषण प्रदान करेंगे अगर मुआवजा आय पहले से आपके डब्लू-2 में शामिल हो चुका है, तो बस अपने फॉर्म 1040 लाइन 7 पर प्रपत्र डब्ल्यू 2 बॉक्स 1 से अपनी मजदूरी की रिपोर्ट करें। अगर मुआवजा आय पहले से आपके डब्लू -2 में शामिल नहीं है, तो गणना करें आपकी मुआवजे की आय, और इस राशि को आपके फॉर्म डब्ल्यू-2 की मात्रा के अलावा लाइन 7 पर मजदूरी के रूप में शामिल करें आपके अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर, आप बिक्री से सकल आय की रिपोर्ट करेंगे (आपके ब्रोकर से प्रपत्र 10 99-बी पर दिखाया गया है) और शेयरों में आपकी लागत का आधार। आईएसओ शेयरों के अनुच्छेदों को अयोग्य करने के लिए, आपकी लागत का आधार स्ट्राइक प्राइज (फॉर्म 3 9 21 में पाया गया) और किसी भी मुआवजा आय को मजदूरी के रूप में बताया जाएगा। अगर आपने आईएसओ शेयरों को वर्ष के अलावा दूसरे वर्ष में बेच दिया था जिसमें आईएसओ का प्रयोग किया था, तो आपको अलग-अलग एएमटी लागत के आधार होंगे, इसलिए आप विभिन्न एएमटी लाभ की रिपोर्ट करने के लिए एक अलग अनुसूची डी और फॉर्म 8949 का उपयोग करेंगे और आप फॉर्म 6251 का उपयोग कर सकते हैं। एएमटी लाभ और नियमित पूंजी लाभ के बीच अंतर के लिए एक नकारात्मक समायोजन की रिपोर्ट करें। फॉर्म 3 9 21 एक ऐसा कर फॉर्म है, जो कर्मचारियों को प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों से संबंधित जानकारी प्रदान करने के लिए उपयोग किया जाता है जो कि वर्ष के दौरान उपयोग किए गए थे। कैलेंडर वर्ष के दौरान हुई प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के प्रत्येक व्यायाम के लिए नियोक्ता फॉर्म 3921 का एक उदाहरण प्रदान करते हैं। जिन कर्मचारियों के दो या अधिक अभ्यास थे, वे कई फॉर्म 3921 प्राप्त कर सकते हैं या सभी अभ्यासों को दिखाते हुए एक समेकित विवरण प्राप्त कर सकते हैं। इस कर दस्तावेज़ का स्वरूप भिन्न हो सकता है, लेकिन इसमें निम्न जानकारी होगी: कंपनी की पहचान जिसमें प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प योजना के तहत स्टॉक को स्थानांतरित किया जाता है, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का उपयोग करने वाले कर्मचारी की पहचान, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प की तारीख दी गई थी, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग किया गया था, प्रति शेयर व्यायाम मूल्य, व्यायाम तिथि पर प्रति शेयर उचित बाजार मूल्य, प्राप्त किए गए शेयरों की संख्या, इस जानकारी का उपयोग शेयरों में आपकी लागत के आधार की गणना करने के लिए किया जा सकता है, जो कि जरूरत के आय की गणना वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए रिपोर्ट किया जाना है, और एक अयोग्य व्यवस्था पर मुआवजे की आय की गणना करने के लिए, और पसंदीदा कर उपचार के लिए योग्यता प्राप्त करने के लिए विशेष अवधि की शुरुआत और समाप्ति की पहचान करने के लिए। योग्यता अवधि के प्रोत्साहन प्रोत्साहन विकल्प को निर्धारित करना कैपिटल गेन टैक्स उपचार के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए एक विशेष अवधि की अवधि। धारण अवधि अनुदान की तारीख से दो वर्ष है और स्टॉक को कर्मचारी को स्थानांतरित करने के एक वर्ष बाद। फॉर्म 3 9 21 बॉक्स 1 में अनुदान की तारीख को दर्शाता है और स्थानान्तरण की तिथि या व्यायाम तिथि को बॉक्स में दिखाता है 2. बॉक्स में तिथि करने के लिए दो वर्ष जोड़ें और एक वर्ष को बॉक्स में दीजिए। अगर आप अपने आईएसओ शेयरों को जो भी तारीख के बाद बेचते हैं बाद में, तो आपके पास एक योग्यता वाला स्वभाव होगा और किसी भी लाभ या हानि को पूंजीगत लाभ या हानि का दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दर पर लगाया जाएगा। अगर आप अपने आईएसओ शेयरों को इस समय से पहले या कभी भी बेचना चाहते हैं, तो आपके पास एक अपात्र स्वभाव होगा, और बिक्री से आम तौर पर आम आय कर दरों में मुआवजा आय के रूप में और आंशिक रूप से पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में कर लगाया जाएगा। आईएसओ के व्यायाम पर वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए आय की गणना करना यदि आप प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन का प्रयोग करते हैं और कैलेंडर वर्ष के अंत से पहले शेयरों को बेचना नहीं चाहते हैं, तो आप वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) के लिए अतिरिक्त आय की रिपोर्ट करेंगे। एएमटी उद्देश्यों के लिए शामिल राशि स्टॉक के उचित बाजार मूल्य और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प की कीमत के बीच का अंतर है। प्रति शेयर उचित बाजार मूल्य 4 बॉक्स में दिखाया गया है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प या व्यायाम मूल्य की प्रति शेयर की लागत, बॉक्स 3 में दिखाया गया है। खरीदे गए शेयरों की संख्या बॉक्स 5 में दिखायी गई है। एएमटी प्रयोजनों के लिए आय के रूप में, बॉक्स 4 में बिना बिके शेयरों की मात्रा (आमतौर पर बॉक्स 5 में दी गई रिपोर्ट के समान) की गुणा करें, और इस उत्पाद से घटाए गए शेयरों की संख्या (बॉक्स 3) से गुणा शेयरों की संख्या (आमतौर पर बॉक्स में दिखाया गया एक ही राशि 5) फॉर्म 6251 पर इस राशि की रिपोर्ट करें, पंक्ति 14. नियमित कर के लिए लागत आधार पर गणना करना प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन के जरिए हासिल किए गए शेयरों का मूल्य आधार कसौटी की कीमत है, बॉक्स 3 में दिखाया गया है। पूरे शेयरों के लिए आपके लागत का आधार इस प्रकार राशि है बॉक्स 3 में बॉक्स 5 में दिखाए गए शेयरों की संख्या से गुणा किया जाता है। यह आंकड़ा अनुसूची डी और फॉर्म 8 9 4 9 पर इस्तेमाल किया जाएगा। एक वर्ष में प्रयोग किए गए एएमटी शेयरों के लिए लागत आधार पर गणना और बाद के वर्षों में बेची जाने वाली दो लागत के आधार हैं: एक नियमित कर उद्देश्यों और एएमटी प्रयोजनों के लिए एक एएमटी की लागत के आधार नियमित कर आधार और एएमटी आय शामिल करने की राशि है। यह आंकड़ा एएमटी गणनाओं के लिए एक अलग अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर उपयोग किया जाएगा। अयोग्य घोषित अवस्था पर क्षतिपूर्ति आय राशि की गणना यदि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प शेयरों को अयोग्य घोषित अवधि के दौरान बेचा जाता है, तो आपकी कुछ लाभ आम आयकरों के अधीन मजदूरी के रूप में लगाया जाता है, और शेष लाभ या हानि को कैपिटल गेन के रूप में लगाया जाता है। क्षतिपूर्ति आय के रूप में शामिल होने की राशि, और आमतौर पर आपके फॉर्म डब्लू-2 बॉक्स 1 में शामिल है, यह स्टॉक के उचित बाजार मूल्य के बीच का फैलाव है जब आपने विकल्प और व्यायाम मूल्य का प्रयोग किया था इसे खोजने के लिए, शेयरों की संख्या (आमतौर पर बॉक्स 5 में समान राशि) की बिक्री से प्रति शेयर निष्पक्ष बाजार मूल्य बढ़ाएं (बॉक्स 4), और इस उत्पाद से बेचा जाने वाले शेयरों की संख्या से गुणा करके व्यायाम (कीमत 3) आमतौर पर बॉक्स 5 में दिखाए गए समान राशि) यह मुआवजा आमदनी आम तौर पर आपके फॉर्म डब्लू-2, बॉक्स 1 में शामिल है। यदि यह आपके डब्लू-2 में शामिल नहीं है, तो इस राशि को फॉर्म 1040 लाइन 7 पर अतिरिक्त मजदूरी के रूप में शामिल करें। अयोग्य घोषित Disposition पर समायोजित लागत आधार की गणना अपनी लागत के आधार पर, और मुआवजे की कोई भी राशि जोड़ें अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर पूंजीगत लाभ या हानि की रिपोर्ट करने के लिए इस समायोजित लागत के आंकड़े का उपयोग करें।